Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии "1С:Бухгалтерии 8"*: "1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8". Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Примечание:

"1С:Предприниматель 8"

"1С:Упрощенка 8"

• НДФЛ предпринимателя
• УСН

Предприятие ->

О возможностях "1С:Бухгалтерии 8" для индивидуальных предпринимателей

Примечание:
* Отметим, что фирма "1С" обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы "1С:Предприятие 8".

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

• уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
• применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
• уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее - общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (далее - "общий режим налогообложения").

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в "основную цель" предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. "1С:Бухгалтерия 8" поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" "1С:Предприниматель 8" . Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку "1С:Предприниматель 8", нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой "1С" выпущена другая специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" - "1С:Упрощенка 8" . Дело в том, что обе специальные поставки ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации "Бухгалтерия предприятия". Друг от друга и от "1С:Бухгалтерии 8" они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

• НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы "1С:Предприниматель 8");
• УСН (основной интерфейс программы "1С:Упрощенка 8").

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто - достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения , изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки "1С:Бухгалтерии 8" ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О настройках учетной политики

"1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8" являются настраиваемыми программными продуктами, т. е. в них предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от параметров учетной политики.

Относительно термина "учетная политика" заметим, что применительно к конфигурации "Бухгалтерия предприятия" под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики являются система налогообложения, характер деятельности индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций ). Рассмотрим их применительно к специальной поставке "1С:Предприниматель 8" .

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (см. рис.1).

Рис. 1

При заполнении этой формы в разделе Основной вид деятельности необходимо указать Основной характер деятельности индивидуального предпринимателя и Основную номенклатурную группу .

Основной характер деятельности указывается в реквизите Характер деятельности выбором значения из предложенного перечня:

• Оптовая торговля;
• Розничная торговля;
• Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
• Производство (работы, услуги);
• Услуги, облагаемые ЕНВД.

Основная номенклатурная группа указывается в реквизите в виде строки символов. Эта информация заносится в справочник Номенклатурные группы .

Если согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуальный предприниматель планирует осуществлять несколько видов деятельности, то . Позже мы остановимся на особенностях дополнительной настройки параметров учетной политики в этом случае.

Если один или несколько видов осуществляемой предпринимательской деятельности переведены на ЕНВД, то для включения механизма раздельного учета доходов и расходов в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) .

При общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Если кроме операций реализации, облагаемых по ставке 18 % (и/или 10 %) индивидуальный предприниматель планирует осуществлять операции реализации, которые не облагаются НДС и/или облагаются налогом по ставке 0 %, то в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок .

В связи с тем, что с 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период квартал (ст. 163 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), реквизит Налоговый период по НДС недоступен для изменения.

На самом деле, набор параметров учетной политики не ограничивается только теми, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения устраивают индивидуального предпринимателя, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры.

Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках.

Параметры бухгалтерского учета

В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Так, на вкладке Бухгалтерский учет указываются (см. рис. 2):

• способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости );
• порядок списания расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы" (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство").

Рис. 2

Третий параметр на этой вкладке задает способ оценки материально-производственных запасов на складе. При ведении учета расходов индивидуального предпринимателя возможен только один способ - ФИФО*, поэтому реквизит недоступен для изменения.

Примечание:
* Метод оценки материалов, при котором независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене первой закупленной партии, второй и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материал (прим. ред.).

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство. Они используются в том случае, если предпринимательская деятельность связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

На вложенной вкладке Счета 20.23 указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производства (см. рис.3).

Рис. 3

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

• расходы на производство продукции - . Альтернативный вариант не предусмотрен;
• расходы на оказание услуг сторонним заказчикам - По плановой себестоимости выпуска и выручке . Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке ;
• расходы на оказание услуг собственным подразделениям - По плановой себестоимости выпуска . Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска .

На вложенной вкладке Счета 25, 26 указывается метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20 "Основное производство".

В зависимости от специфики производственной деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения .

Распределение может производиться одним из следующих методов:

• Объем выпуска - в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Плановая себестоимость - в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
• Оплата труда - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда ;
• Материальные затраты - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы ;
• Выручка - в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
• Прямые затраты - в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
• Отдельные статьи прямых затрат - в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат ).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указывается новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Программа "1С:Предприниматель 8" поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости.

В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" (в дебет счета 90.02 "Себестоимость продаж" - для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40, и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20, минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг . По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40 . Но если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, значение способа следует изменить.

Если индивидуальный предприниматель занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы необходимо указать последовательность переделов (см. рис.4). При этом в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды описываются правила закрытия счетов затрат.

Рис. 4

Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности

На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5).

Рис. 5

Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности ) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг) ) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности , и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).

Параметры учета расчетов по НДС

На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются "обычный" и "упрощенный".

При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.

Второй вариант предусматривает принятие "входного" НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей. В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную.

По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС. Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС .

В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется "по отгрузке", поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения.

На вкладке имеется еще два флажка. Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше.

Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее. После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру. Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения - собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.

Если учет НДС ведется "обычным" способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении "входного" НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС). По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету . В отношении "выходного" НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь.

Рис. 6

На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.

Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН

Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная , заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации).

Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*.

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель по отдельным видам деятельности переведен на уплату ЕНВД, то, в зависимости от того, с какого числа произошел такой перевод, либо в форме записи об учетной политике на очередной год, либо в дополнительной записи, датированной началом соответствующего квартала, следует установить флажок ЕНВД по отдельным видам деятельности и заполнить вкладку ЕНВД.

Если на уплату ЕНВД переводится индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, то на этой вкладке необходимо указать:

• признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход );
• или За месяц (значение по умолчанию);
• Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные .

Если на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности переводится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то на вкладке ЕНВД необходимо указать (см. рис. 7):

• признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
• каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, - За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года ;
• что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ) , Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ) .

Рис. 7

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов индивидуального предпринимателя, определенная кассовым методом - это значение показателя Доходы - всего КУДиР (напоминаем, что в текущей редакции формы КУДиР, утвержденной Минфином России, этот показатель отсутствует).

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов индивидуального предпринимателя, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

"1С:Бухгалтерия 8" фактически стала индустриальным стандартом учетных решений в России и странах ближнего зарубежья. Большинство бухгалтерских балансов, налоговых деклараций и отчетов, которые принимают контролирующие органы РФ, составляются в "1С:Бухгалтерии 8".

Фирма "1С" работает над тем, чтобы ее программы становились более удобными и понятными для всех категорий пользователей. В 2015 году разработан качественно новый интерфейс "1С:Бухгалтерии 8", ориентированный на предпринимателей и руководителей, не обладающих познаниями в бухгалтерском учете.

Продукт "1С:Предприниматель 2015" – новая специальная поставка базовой версии "1С:Бухгалтерии 8", в которой этот интерфейс установлен как основной.

С программой "1С:Предприниматель 2015" просто и удобно работать неспециалисту в области бухгалтерского учета, при этом в ней сохранены все возможности "1С:Бухгалтерии 8", а пользователь может организовать свою работу так, как ему удобно и выгодно:

• предприниматель самостоятельно ведет учет и сдает отчетность:
  • через Интернет в "облачном" сервисе "1С:Предприятие 8 через Интернет" – https://p2015.1cfresh.com ;
  • в программе, установленной на своем компьютере (в данный момент коробочная версия, немного позже также электронная поставка);
• совместная работа предпринимателя и бухгалтера, при этом предприниматель видит свой функционал (работает в своем интерфейсе), а бухгалтер – свой:
  • предприниматель использует приложение в "облачном" сервисе "1С:БухОбслуживание" для своих ежедневных задач (выставляет и оплачивает счета, анализирует продажи, контролирует долги и пр.), а часть учетной работы, например, подготовку, проверку, сдачу отчетности и взаимодействие с контролирующими органами передает профессионалам сети "1С:БухОбслуживание" – на специальных льготных условиях;
  • предприниматель использует программу в любом режиме для своей ежедневной работы, а учетные функции, подготовку и сдачу отчетности доверяет бухгалтеру – штатному или приходящему.

Возможности программы "1С:Предприниматель 2015"

• поддержка УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения и общей системы налогообложения;
• встроенный сервис по выбору наилучшего варианта налогообложения;
• расчет налогов и составление отчетности в строгом соответствии с действующим законодательством;
• встроенный сервис "1С-Отчетность" для подготовки, проверки и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и др.;
• простое оформление типичных операций: выставление и контроль оплаты счетов, продажа товаров, изменение цен, оплата, складской учет и пр.;
• обмен с банками напрямую (включая Сбербанк) или с подключением клиент-банка;
• подготовка счетов, накладных, актов, платежек, договоров и др., их печать, отправка и получение по электронной почте, хранение всех документов в единой базе;
• удобные отчеты для принятия решений: по деньгам, долгам, товарам, доходам, расходам и пр.;
• расчет зарплаты и взносов – за себя и за своих сотрудников;
• встроенные сервисы: оценка рисков налоговой проверки, проверка и заполнение реквизитов контрагентов по ИНН/КПП по базе ФНС, загрузка курсов валют.

В программе "1С:Предприниматель 2015" сохранены все функциональные возможности "1С:Бухгалтерии 8". Для перехода в привычный для бухгалтера режим работы достаточно изменить настройки интерфейса программы.

Таким образом, "1С:Предприниматель 2015" хорошо подходит как начинающим предпринимателям, так и опытным владельцам бизнеса и управляющим, которым важно сократить затраты времени и средств на рутину ведения учета и отчетности в пользу дел, приносящих реальную прибыль и удовольствие от работы.

"1С:Предприниматель 2015" – в "облачном" сервисе "1С:Предприятие 8 через Интернет"

Чтобы начать работу, нужно зарегистрироваться на странице https://p2015.1cfresh.com .

В течение первых 30 календарных дней после регистрации работа в сервисе бесплатна.

Для продолжения работы необходимо в течение 30 дней со дня регистрации выбрать обслуживающую организацию (партнера-франчайзи фирмы "1С") и заключить с ней договор. Список обслуживающих организаций .

Стоимость использования приложения составляет от 1044 руб. в месяц (для двух пользователей, тариф ТЕХНО). Полная информация о тарифах и условиях доступна по ссылке .

Преимущества использования "1С:Предпринимателя 2015" в "облачном" сервисе:

• для работы в приложении нужен только доступ в Интернет (не нужно ничего устанавливать на компьютер), можно работать удаленно в любое время из любой точки мира;
• отчетность можно сдавать с любого компьютера в любое время. Поскольку ключ электронной подписи хранится в "облачном" сервисе, не нужно держать при себе носитель с электронным ключом;
• автоматическое обновление приложения и форм отчетности;
• оплата сервиса осуществляется регулярными небольшими платежами, нет необходимости сразу покупать коробочную версию программы;
• сервис обеспечивает безопасность данных на уровне мировых лидеров:
  • надежное хранение данных в защищенном дата-центре;
  • защищенный протокол передачи данных;
  • регулярное резервное копирование данных;
  • контроль и регистрация всех операций.

"1С:Предприниматель 2015" – коробочная версия для одного компьютера

Продукт "1С:Предприниматель 2015" (артикул 4601546119094) предназначен для использования на одном компьютере.

В комплект поставки входит дистрибутив на компакт-диске, книга "1С:Предприниматель 2015. Краткое руководство", Лицензионное соглашение и регистрационная анкета, конверт с пинкодом для получения программной лицензии и почтовый конверт для отправки регистрационной анкеты. Для данного продукта применяется программное лицензирование с привязкой программы к конкретному компьютеру.

Особенности данного продукта:

• одновременно с одной информационной базой может работать только один пользователь;
• не поддерживается ведение учета по нескольким фирмам в одной информационной базе; при этом имеется возможность ведения учета нескольких организаций в отдельных информационных базах на одном компьютере;
• не поддерживается изменение конфигурации пользователем, можно применять только типовую конфигурацию и устанавливать ее обновления;
• не поддерживается работа в варианте "клиент-сервер";
• не поддерживается работа в режиме веб-клиента;
• не поддерживается работа распределенных информационных баз.

Зарегистрированные пользователи без дополнительной оплаты получают обновления продукта через Интернет и имеют право на услуги линии консультаций фирмы "1С" по телефону и электронной почте. Порядок регистрации программного продукта указан в сопроводительной документации.

Для отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие контролирующие органы предназначен сервис "1С-Отчетность". Для его подключения следует обратиться к партнерам-франчайзи фирмы "1С". Годовая стоимость сервиса "1С-Отчетность", включая предоставление электронной подписи, составляет от 3 900 руб. до 5 900 руб. в год в зависимости от региона.

Пользователи "1С:Предпринимателя 2015", как и всех других решений на платформе "1С:Предприятие", также имеют возможность расширить функциональность своей программы и сократить расходы на ведение бизнеса за счет использования сервисов "1С", входящих в состав профессионального информационно-технологического сопровождения (1С:ИТС ПРОФ):

• сервис "1С-ЭДО" (1С-Такском) поддерживает обмен юридически значимыми документами (счета-фактуры, акты и другие) с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами в электронной форме прямо из программ "1С";
• информационная система 1С:ИТС содержит материалы по налогообложению и отчетности для предпринимателей, а также большой объем профессиональной информации, качество которых гарантировано методистами и экспертами "1С".

Подробная информация об этих и других сервисах "1С", а также расчет стоимости 1С:ИТС доступны на портале информационно-технологического сопровождения . Договор 1С:ИТС заключается с партнером-франчайзи "1С" на платной основе.

Приобрести продукт 4601546119094 "1С:Предприниматель 2015" можно:

• в отделе продаж фирмы "1С" (Москва, ул. Селезневская, д. 21).

"1С:Предприниматель 2015" + "1С:БухОбслуживание"

При использовании программы "1С:Предприниматель 2015" в "облачном" сервисе для ежедневной работы можно передать задачи по ведению регламентированного учета и сдаче отчетности профессионалам сети "1С:БухОбслуживание".

"1С:БухОбслуживание" – это совокупность услуг по ведению бухучета сети партнеров "1С:БухОбслуживание" и "облачных" сервисов "1С". Бухгалтерское обслуживание осуществляется по единым стандартам, разработанным фирмой "1С": услуги по регистрации бизнеса, консультации по налогообложению и бухучету, экспресс-аудит текущего состояния бухучета, полное ведение бухучета и сдача отчетов через Интернет, расчет налогов, кадровый учет, расчет зарплаты и широкий перечень дополнительных услуг.

Преимущества ведения бухучета с "1С:БухОбслуживание":

• гарантия качества – материальная ответственность партнеров "1С" за качество услуг;
• сохранность данных гарантируется комплексом надежных технологий и правил работы;
• порядок и дисциплина: принципы оказания услуг описаны стандартами и автоматизированы. Можно передать профессионалам только ту часть работы, которую предприниматель посчитает нужной, с возможностью гибко изменять это распределение;
• личный кабинет клиента – инструмент управления деятельностью бухгалтера (для обмена документами, отслеживания подключенных услуг и важных дат);
• экономия денег (до 50 % по сравнению с традиционными способами ведения учета) – платите только за реальные услуги, не нужно содержать штатного бухгалтера и приобретать программы;
• если предприниматель в будущем захочет вести учет самостоятельно, все его данные можно легко выгрузить в его личный "1С:Предприниматель 2015";
• прозрачная система оплаты: стоимость обслуживания пропорциональна количеству учетных документов.

Для подключения к сервису "1С:БухОбслуживание" необходимо обратиться по адресу [email protected] или напрямую в выбранную компанию – к партнеру сети "1С:БухОбслуживание" .

В течение 30 дней программа "1С:Предприниматель 2015" и услуги бухгалтерского обслуживания бесплатны. Для продолжения работы после этого периода необходимо заключить договор с выбранной компанией сети "1С:БухОбслуживание".

Опубликовано 27.07.2015 14:21 Просмотров: 31579

В предыдущих статьях, посвященных настройкам учетной политики, рассматривались настройки для юридического лица при разных системах налогообложения. Не хочется никого обижать, оставляя без внимания, поэтому в данной статье мы рассмотрим, как будет выглядеть настройка учетной политики для индивидуального предпринимателя.

Итак, выбрав другой вид организации, замечаем прибавление кнопок в разделе "Учетная политика", касающихся систем налогообложения. Так как индивидуальный предприниматель помимо общей и упрощенной системы налогообложения может находиться и на патентной, и на ЕНВД.

Если индивидуальный предприниматель применяет ОСН, то появляется закладка "Доходы и расходы ИП".

Здесь нужно определить основной вид деятельности, выбирая из одноименного справочника.

Параллельно из этой формы можно создать необходимый вид, указав характер деятельности и перечень номенклатурных групп. Данные этого справочника нужны при формировании "Книги учета доходов и расходов предпринимателя"

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то в позиции "Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности" необходимо поставить флажок. Тогда гиперссылка "Все виды деятельности" становится активной, переходим по ней и заполняем справочник.

Ниже по кнопке "Учет доходов" можно настроить, когда авансы будут включаться в доходы.

На выбор предлагается либо включать в момент реализации, то есть признание дохода происходит в том периоде, когда происходит реализация. Либо только в периоде фактического получения, в этом случае, если предприниматель ведет несколько видов деятельности, требуется указать тот вид деятельности, по которому происходит такой тип включения.

И последнее, что настраиваем на этой закладке - учет расходов.

В открывшемся по кнопке окне видим список событий, при которых признаются материальные расходы. Дополнительно можно отметить условие "Получение дохода от реализации", в таком случае выбираем еще и период признания материальных расходов.

Заполнение закладок "НДС", "Запасы" и "Затраты" аналогично заполнению учетной политики для организаций на ОСН, которое рассмотрено в статье Настройка учетной политики в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 для организаций на ОСН . Единственное - способ оценки МПЗ может быть только "ФИФО".

На закладке "Патенты и ЕНВД" отмечаем флажками, есть ли совмещение с патентной системой налогообложения или с ЕНВД, и если есть, то выбираем базу распределения расходов по видам деятельности.

При постановке флажка в позиции "Предприниматель применяет патентную систему налогообложения" активизируется гиперссылка "Патенты" и можно создать патенты по кнопке.

Следующая закладка "Страховые взносы", на ней видим фонды в которые предприниматель обязательно уплачивает взносы - это ПФР и ФФОМС. Отмечаем флажком ФСС, если предприниматель добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это что касается индивидуального предпринимателя, применяющего ОСН, если система налогообложения упрощенная, то настройка будет выглядеть следующим образом.

Можем заметить, что закладка "УСН" соответствует закладке "УСН" при настройке учетной политике для организаций, так же как и закладки "Запасы" и "Затраты", поэтому при необходимости обращаемся к статье Настройка учетной политики в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 для организаций на УСН . При изменении системы налогообложения на закладке "Патенты и ЕНВД" появился метод распределения расходов и изменился выбор базы распределения расходов по видам деятельности.

При выборе патентной системы налогообложения появляется закладка "Патенты", необходимая для заполнения одноименного справочника.

Если выбираем только ЕНВД, то остаются три основные закладки, о заполнение которых говорилось выше.

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.

Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей .

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

• срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) - каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) - ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
	авансовый платеж	авансовый платеж - 25.07	авансовый платеж - 25.10	декларация и налог по итогам года
ЕНВД	декларация - 20.04, квартальный налог - 25.04	декларация - 20.07, квартальный налог - 25.07	декларация - 20.10, квартальный налог - 25.10	декларация - 20.01, квартальный налог - 25.01
ЕСХН		авансовый платеж за полугодие - 25.07		декларация и налог по итогам года - 31.03
ОСНО		2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.07	2. авансовый платеж по НДФЛ - 15.10

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Дети